Важливі новини щодня — додайте «Експерт» в улюблені джерела Google
Українці, які отримують гроші з-за кордону через SWIFT, можуть отримати від банку запит щодо походження коштів. Така перевірка сама по собі не свідчить про порушення, однак клієнту можуть запропонувати пояснити, хто надіслав гроші та за що саме.
Головне в таких випадках — розрізняти звичайний переказ коштів та отримання доходу. Гроші можуть надійти на рахунок з іншої країни, але це ще не означає, що з усієї суми автоматично потрібно сплачувати податки.
За словами юриста, не вважаються доходом перекази від членів сім’ї першого та другого ступеня споріднення. Йдеться про батьків, чоловіка або дружину, дітей, рідних братів і сестер, бабусь, дідусів та онуків.
Такі перекази, як стверджує Оксентюк, не оподатковуються незалежно від суми та країни, звідки надійшли гроші. Водночас банк може попросити підтвердити, що відправник справді є родичем.
Не є доходом і переказ грошей між власними рахунками. Наприклад, якщо людина переводить свої кошти із закордонного банку на рахунок в Україні, сам факт такого переміщення грошей не створює нового доходу.
Аналогічна ситуація з поверненням позики. Якщо людина раніше позичила комусь гроші, а тепер отримує їх назад, таке надходження не слід плутати із заробітком. Проте характер операції потрібно бути готовим підтвердити документами.
Зовсім інші правила діють, коли гроші фактично є оплатою за роботу або джерелом прибутку. До іноземних доходів належать, зокрема, зарплата від закордонного роботодавця, оплата за фриланс, дивіденди іноземної компанії та дохід від здавання нерухомості за кордоном.
Такі кошти вже підлягають декларуванню. У матеріалі зазначено, що для іноземних доходів застосовуються 18% податку на доходи фізичних осіб та 5% військового збору.
Якщо податок із доходу вже сплатили за кордоном, це не завжди означає необхідність вдруге сплачувати всю суму в Україні. За дотримання відповідних умов закордонний податок може бути зарахований. Для цього знадобиться офіційне підтвердження іноземного податкового органу про його сплату.
До запитань банку краще підготуватися заздалегідь і зберігати документи, які пояснюють походження грошей. Для оплати роботи чи послуг це можуть бути контракт та інвойс, для повернення позики — договір або розписка, а для переказу від родича — документи про споріднення.
Також можуть знадобитися банківська виписка із зазначенням відправника, дати та суми операції та SWIFT-повідомлення.
Окрему увагу банки можуть звертати на регулярність платежів. Разовий переказ від близького родича і систематичне отримання коштів від великої кількості різних людей мають різний характер. У другому випадку можуть виникнути запитання, чи не пов’язані надходження з підприємницькою діяльністю.
Тому сам закордонний переказ не визначає, чи є отримані гроші оподатковуваним доходом. Значення має походження коштів, за що їх отримано та чи може власник рахунку це підтвердити.